湖南省岳陽縣審計(jì)局
審 計(jì) 結(jié) 果 報(bào) 告
岳縣審結(jié)報(bào)〔2025〕1號(hào)
岳陽縣審計(jì)局關(guān)于2024年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，岳陽縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2025年2月26日至2025年6月27日，對(duì)岳陽縣財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱“縣財(cái)政局”）組織實(shí)施的2024年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況、縣交通局等3家單位2024年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)縣交通局2022至2024年度交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金分配管理使用情況、2023至2024年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理使用情況、高新園2021至2024年度組織實(shí)施的工程建設(shè)項(xiàng)目、盛佳榮新公司2021至2024年度集團(tuán)發(fā)展運(yùn)營情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查�，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
2024年，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，縣財(cái)政堅(jiān)持以黨的二十大和二十屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo)，全面落實(shí)縣十八屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的政府預(yù)算，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，持續(xù)深化財(cái)政預(yù)算管理改革，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，突出保障重點(diǎn)支出，兜牢“三�！钡拙�，財(cái)政管理水平不斷提高，基本完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。主要體現(xiàn)在：
----多措并舉增收，提高財(cái)政保障能力
一是全力組織財(cái)政收入。2024年度全縣公共財(cái)政預(yù)算收入181732萬元，為年初預(yù)算174122萬元的104.37%，增加7610萬元，較上年170566萬元增加11166萬元，增長(zhǎng)6.55%；地方稅收88934萬元、非稅收入23365萬元，稅比為79.19%，收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。二是積極向上爭(zhēng)取資金。全年?duì)幦∩霞?jí)財(cái)政資金390182萬元，為“三�！钡戎攸c(diǎn)支出提供堅(jiān)強(qiáng)保障；爭(zhēng)取新增地方政府專項(xiàng)債券資金112100萬元，有效拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)發(fā)展。三是大力盤活財(cái)政資金。2024年度整合專項(xiàng)資金30480萬元，盤活“三資”35306萬元，收回以前年度存量資金4602萬元，進(jìn)一步擴(kuò)充了地方財(cái)力。
----優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全力保障重點(diǎn)支出
一是堅(jiān)持優(yōu)先順序，兜牢“三保”底線。全年“三保”實(shí)際支出355309萬元，占全縣“三�！笨捎秘�(cái)力523986萬元的67.81%，確保了各項(xiàng)工資及時(shí)發(fā)放、縣鄉(xiāng)兩級(jí)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、基本民生足額兌現(xiàn)。二是聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域，保障改善民生。全年安排教育支出90300萬元，全力保障教育經(jīng)費(fèi)投入，助力教育均衡發(fā)展；安排社會(huì)保障和就業(yè)支出92560萬元，進(jìn)一步提高城鄉(xiāng)低保等標(biāo)準(zhǔn)，保障困難群眾基本生活。三是加大資金投入，推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。全年投入財(cái)政資金12242萬元，支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)發(fā)展等鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果銜接鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)加速發(fā)展。
----推動(dòng)改革創(chuàng)新，提高財(cái)政管理水平
一是深化預(yù)算管理改革。推進(jìn)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)全覆蓋，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校納入國庫集中支付管理，實(shí)行財(cái)政一體化管理，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金橫向到邊、縱向到底的全過程監(jiān)管，確保財(cái)政資金使用合規(guī)透明。二是推進(jìn)電子非稅建設(shè)。全縣非稅收入執(zhí)收單位均納入了電子非稅線上收繳管理系統(tǒng)，最大限度地方便了社會(huì)公眾辦理審批、支付和開票等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金流和數(shù)據(jù)流的完全一致。三是加強(qiáng)資金安全監(jiān)管。全面落實(shí)資金安全監(jiān)管的主體責(zé)任，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，出臺(tái)《岳陽縣財(cái)政局業(yè)務(wù)操作規(guī)程》；持續(xù)規(guī)范財(cái)政專戶管理，撤銷專戶23個(gè)。
----守住安全底線，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患
一是防范“三�！憋L(fēng)險(xiǎn)。牢固樹立底線思維，把“三保”放在財(cái)政支出的優(yōu)先位置，按照“精準(zhǔn)、充分、足額”的底線原則，足額安排“三�！苯�(jīng)費(fèi)，不留硬缺口，確�！叭！辈怀鲲L(fēng)險(xiǎn)。二是防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)決落實(shí)過緊日子要求，妥善化解存量債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防新增債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。全年累計(jì)化解存量隱性債務(wù)3.86億元，政府債務(wù)還本付息2.77億元。三是防范財(cái)經(jīng)紀(jì)律風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的意見》，修訂完善《岳陽縣行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行力，提升財(cái)務(wù)管理水平。
一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
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1.一般公共預(yù)算收支情況
2024年，一般公共預(yù)算總收入595806萬元，為年初預(yù)算583097萬元的102.18%，比上年617180萬元減少21374萬元，其中：一般公共預(yù)算地方收入112299萬元，比上年102025萬元增加10274萬元；上級(jí)補(bǔ)助收入360414萬元，比上年405281萬元減少44867萬元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入65501萬元，比上年63130萬元增加2371萬元；調(diào)入資金20000萬元，比上年30000萬元減少10000萬元；上年結(jié)余37592萬元。
一般公共預(yù)算總支出567100萬元，為年初預(yù)算583097萬元的97.26%，比上年579588萬元減少12488萬元，其中：一般公共預(yù)算支出511278萬元，比上年539457萬元減少28179萬元；上解支出6279萬元，比上年9876萬元減少3597萬元；債務(wù)還本支出49543萬元，比上年30131萬元增加19412萬元；安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0萬元，比上年124萬元減少124萬元；年終滾存結(jié)余28706萬元。
2.政府性基金預(yù)算收支情況
2024年，政府性基金預(yù)算總收入365433萬元，為年初預(yù)算170490萬元的214.34%，比上年212098萬元增加153335萬元，其中：基金收入173322萬元，比上年102771萬元增加70551萬元；上級(jí)補(bǔ)助收入29726萬元，比上年10337萬元增加19389萬元；專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸收入124484萬元，比上年78152萬元增加46332萬元；上年結(jié)余37901萬元。
政府性基金預(yù)算總支出312595萬元，為年初預(yù)算170490萬元的183.35%，比上年174197萬元增加138398萬元，其中：基金支出249832萬元，比上年144433萬元增加105399萬元；上解支出103萬元，比上年64萬元增加39萬元；債務(wù)還本支出42660萬元，比上年19700萬元增加22960萬元；調(diào)出資金20000萬元，比上年10000萬元增加10000萬元；年終滾存結(jié)余52838萬元。
3.國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況
2024年，國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入26471萬元，為年初預(yù)算90000萬元的29.41%，比上年71158萬元減少44687萬元，其中：國有資本經(jīng)營收入21639萬元，比上年71101萬元減少49462萬元；上級(jí)補(bǔ)助收入42萬元，與上年持平；上年結(jié)余4790萬元。
國有資本經(jīng)營預(yù)算總支出25412萬元，為年初預(yù)算90000萬元的28.24%，比上年66368萬元減少40956萬元，其中：國有資本經(jīng)營支出25412萬元，比上年46368萬元減少20956萬元；調(diào)出資金0萬元，比上年20000萬元減少20000萬元；年終滾存結(jié)余1059萬元。
4.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況
2024年，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入89735萬元，為年初預(yù)算73719萬元的121.73%，比上年68096萬元增加21639萬元，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)40553萬元，比上年22966萬元增加17587萬元；機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)49182萬元，比上年45130萬元增加4052萬元。
社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總支出72137萬元，為年初預(yù)算69050萬元的104.47%，比上年63678萬元增加8459萬元，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)23184萬元，比上年18335萬元增加4849萬元；機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)48953萬元，比上年45343萬元增加3610萬元。
社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算本年結(jié)余17598萬元，年末滾存結(jié)余82280萬元，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)76374萬元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)5906萬元。
5.政府債務(wù)情況
截至2024年12月底，岳陽縣政府債務(wù)余額為756996萬元，其中：一般債務(wù)329608萬元、向國際組織借款2198萬元、專項(xiàng)債務(wù)425190萬元。岳陽縣政府債務(wù)總限額764529萬元，其中：一般債務(wù)限額336715萬元，專項(xiàng)債務(wù)限額427814萬元。一般債務(wù)余額、專項(xiàng)債務(wù)余額均未突破限額。
�。ǘ⿲徲�(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.預(yù)算編制、批復(fù)方面存在的問題
（1）預(yù)算編制不科學(xué)
2024年，縣財(cái)政預(yù)算安排未考慮單位實(shí)際執(zhí)行情況，其中16個(gè)單位27個(gè)項(xiàng)目上年預(yù)算執(zhí)行率未超過50%，但仍按上年預(yù)算數(shù)安排本年項(xiàng)目支出預(yù)算。
�。�2）“三保”預(yù)算編制不合理
�、兕A(yù)算編制口徑不合規(guī)
2024年，岳陽縣“�；久裆鳖A(yù)算編制口徑不合規(guī)，支出相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)未參照財(cái)政部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。
�、谖醋泐~安排保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出
2024年，岳陽縣行政部門、公檢法部門、事業(yè)單位“保運(yùn)轉(zhuǎn)”預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)分別為0.54萬元/人/年、2.25萬元/人/年、0.54萬元/人/年，低于國家標(biāo)準(zhǔn)1.20萬元/人/年、2.40萬元/人/年、0.96萬元/人/年。
（3）預(yù)算批復(fù)不完整
2024年，縣財(cái)政未向預(yù)算單位批復(fù)采購預(yù)算。
2.預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題
�。�1）預(yù)算執(zhí)行有差異
�、�2024年，縣級(jí)一般公共預(yù)算支出年初批復(fù)296611萬元，同年12月調(diào)整為325200萬元，實(shí)際支出329228萬元，增加4028萬元，其中：縣本級(jí)支出增加2840萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)支出減少193萬元，上級(jí)支出增加1381萬元。
�、�2024年，縣級(jí)政府性基金預(yù)算支出年初批復(fù)149160萬元，同年12月調(diào)整為235559萬元，實(shí)際支出245369萬元，增加9810萬元，其中：城鄉(xiāng)社區(qū)支出增加2843萬元，上解支出增加46萬元，調(diào)出資金增加6921萬元。
�。�2）上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)撥付9684萬元
2024年，縣財(cái)政收到的部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金在當(dāng)年未及時(shí)分解下達(dá)至有關(guān)部門。截至2025年3月底仍有29筆9684萬元未及時(shí)撥付，導(dǎo)致資金閑置。
�。�3）預(yù)算支出違規(guī)調(diào)用國庫集中支付其他資金6479萬元
2024年，縣財(cái)政應(yīng)由財(cái)政庫款支付的6479萬元支出，違規(guī)從國庫集中支付其他資金專戶劃撥。
�。�4）利息收入未及時(shí)解繳國庫475萬元
截至2024年12月底，縣財(cái)政各賬戶利息未及時(shí)解繳國庫475萬元，其中：國庫其他財(cái)政存款318萬元，各專戶157萬元。
�。�5）存量資金未及時(shí)收回6283萬元，收回的存量資金二次沉淀3478萬元
2024年12月底，縣財(cái)政收回存量資金4602萬元，但仍有存量資金6283萬元未及時(shí)收回盤活，其中：上級(jí)570萬元，本級(jí)5713萬元。2024年，縣財(cái)政將收回的2023年及以前年度的存量資金8289萬元重新下?lián)芙o各預(yù)算單位，至2024年12月底，仍有14個(gè)項(xiàng)目3478萬元未使用，形成“二次沉淀”。
�。�6）預(yù)算不均衡，年末突擊花錢
2024年，財(cái)政預(yù)算不均衡，存在年末突擊花錢現(xiàn)象。12月預(yù)算內(nèi)支出160253萬元，占全年預(yù)算內(nèi)支出820701萬元的19.53%。
（7）財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金大，未能發(fā)揮效益
截至2024年12月底，財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金62048萬元，其中：本級(jí)26053萬元，上級(jí)35995萬元，未能發(fā)揮效益。
3.財(cái)政管理方面存在的問題
�。�1）非稅收入征管方面存在的問題
①非稅收入未按規(guī)定的科目繳庫12235萬元
2024年，縣財(cái)政將非其他政府性基金收入12235萬元以其他政府性基金收入科目繳入國庫，其中：行政事業(yè)性收入223萬元、罰沒收入12012萬元。
�、诜嵌愂杖胛醇皶r(shí)劃繳國庫或財(cái)政專戶26735萬元
截至2024年12月底，非稅匯繳結(jié)算戶非稅收入未及時(shí)劃繳26735萬元，其中：應(yīng)繳國庫25230萬元，應(yīng)繳財(cái)政專戶1505萬元。
�、鄯嵌愂杖胛蠢U非稅匯繳結(jié)算戶663萬元
2024年，縣財(cái)政將663萬元耕地指標(biāo)轉(zhuǎn)讓收入未繳入非稅匯繳結(jié)算戶，繳入非稅專戶通過“暫存款”科目做往來核算。
�、懿粚儆诜嵌愂杖敕秶氖杖胍苑嵌愂杖朊x繳入非稅匯繳結(jié)算戶799萬元
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2024年部分非稅收入執(zhí)收單位將不屬于非稅收入范圍的收入799萬元以其他非稅收入科目繳入非稅匯繳結(jié)算賬戶，其中：縣畜牧水產(chǎn)中心生豬保險(xiǎn)展業(yè)費(fèi)394萬元；縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)展業(yè)費(fèi)222萬元；縣林業(yè)局林業(yè)保險(xiǎn)展業(yè)費(fèi)8萬元；縣自然資源局代辦手續(xù)費(fèi)結(jié)余125萬元、協(xié)調(diào)費(fèi)50萬元。
⑤待查收入未及時(shí)清理繳庫80萬元
截至2024年12月底，非稅匯繳結(jié)算戶30筆2023年待查收入80萬元未及時(shí)清理繳入國庫。
�、尬粗匦麓_定城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
截至審計(jì)結(jié)束日止，縣財(cái)政局未按照省財(cái)政廳2018年相關(guān)文件要求，商同級(jí)發(fā)改、住建部門達(dá)成一致，并報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后確定本地區(qū)的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收仍按原行政事業(yè)性收費(fèi)文件岳縣發(fā)改〔2016〕145號(hào)文件執(zhí)行。
（2）國有資產(chǎn)管理方面存在的問題
�、俨糠中姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)未進(jìn)行監(jiān)管
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2024年縣財(cái)政局未將縣委社會(huì)工作部、縣城南小學(xué)等9個(gè)單位納入一體化資產(chǎn)管理系統(tǒng)，未能對(duì)其國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管。
�、谖醇皶r(shí)更新岳陽縣國有資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)
《岳陽縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈岳陽縣行政事業(yè)單位通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)〉的通知》（岳縣財(cái)〔2018〕9號(hào)），使用期限為2019—2021年。截至審計(jì)結(jié)束日止，縣財(cái)政局未適時(shí)更新調(diào)整岳陽縣行政事業(yè)單位通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。
③主管部門監(jiān)管不到位，部門超標(biāo)準(zhǔn)配置固定資產(chǎn)
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2024年度縣財(cái)政局監(jiān)管不到位，縣委辦等單位超價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)配置國有資產(chǎn)，縣公安局等單位超數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)配置國有資產(chǎn)。
�、苜Y產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確
2023年7月，縣財(cái)政局將資產(chǎn)管理納入財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)，要求全縣行政事業(yè)單位據(jù)實(shí)錄入資產(chǎn)信息。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至審計(jì)結(jié)束日止，部分行政事業(yè)單位資產(chǎn)臺(tái)賬未做到賬實(shí)一致、賬卡一致、賬賬一致。
（3）專項(xiàng)債券管理方面存在的問題
�、夙�(xiàng)目預(yù)期收益無法覆蓋專項(xiàng)債券利息
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)長(zhǎng)湖片污水處理廠及管網(wǎng)建設(shè)、岳陽縣城區(qū)臨港片污水處理廠及配套污水管網(wǎng)建設(shè)2個(gè)項(xiàng)目超出實(shí)際需求申報(bào)專項(xiàng)債券資金，項(xiàng)目預(yù)期收益無法覆蓋專項(xiàng)債券的利息。
�、陧�(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，資金滯留項(xiàng)目單位賬面72817萬元
2024年，岳陽縣新增專項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，截至2025年1月底，資金滯留項(xiàng)目單位賬面72817萬元，其中：高新園12700萬元，縣衛(wèi)健局11500萬元，鹿角區(qū)域發(fā)展服務(wù)中心9600萬元，縣水利局9323萬元，縣住建局7800萬元，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局6000萬元，縣職中專5839萬元，縣城管局5323萬元，大云山管理處2732萬元，縣民政局2000萬元。
�、蹖ｍ�(xiàng)債券收入未上繳國庫366.01萬元
截至2025年4月底，高新園收取標(biāo)準(zhǔn)化廠房租金656.80萬元，已上繳非稅匯繳結(jié)算戶290.79萬元，未上繳國庫專項(xiàng)債券收入366.01萬元。
�、軐ｍ�(xiàng)債券收入未按規(guī)定科目上繳國庫290.79萬元
截至2025年4月底，高新園將標(biāo)準(zhǔn)化廠房租金290.79萬元以國有資源有償使用收入科目上繳非稅匯繳結(jié)算戶，未按其他地方自行試點(diǎn)項(xiàng)目收益專項(xiàng)債券收入科目上繳。
4.零基預(yù)算改革推進(jìn)方面存在的問題
�。�1）大事要事保障清單制定不完整
2025年，岳陽縣大事要事保障清單制定不完整，未明確政策標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施期限。
�。�2）未完全按樹立以事定錢的原則編制預(yù)算
2025年，岳陽縣未完全按樹立以事定錢的原則編制項(xiàng)目支出預(yù)算，各部門運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在上年度基礎(chǔ)上統(tǒng)一壓減30%。
5.其他方面存在的問題
�。�1）“三�！睒�(biāo)識(shí)不正確
2024年，岳陽縣有274項(xiàng)指標(biāo)未進(jìn)行“三�！睒�(biāo)注，涉及金額33464萬元，其中：“保工資”53項(xiàng)1277萬元，“保運(yùn)轉(zhuǎn)”5項(xiàng)360萬元，“�；久裆�216項(xiàng)31827萬元。
�。�2）庫款保障水平超出合理區(qū)間
2024年3月，岳陽縣月庫款保障水平為0.26，低于0.3，存在支付風(fēng)險(xiǎn)。
6.以前年度查出審計(jì)問題整改情況
預(yù)撥資金長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)賬核銷
岳縣審報(bào)〔2024〕1號(hào)提出的岳陽縣預(yù)撥資金長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)賬核銷，存在“支出掛賬”現(xiàn)象，余額1208萬元，該問題仍然存在，未得到有效整改。
對(duì)上述問題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成相關(guān)單位整改糾正。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
縣審計(jì)局在對(duì)2024年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)的同時(shí)，對(duì)縣交通局、高新園、新墻鎮(zhèn)3個(gè)單位2024年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理水平不斷提升，但是在資金管理、使用等方面仍然存在一些問題，主要是：
�。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行方面存在的問題
1.違規(guī)收取工作經(jīng)費(fèi)151.50萬元
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2024年，縣道路運(yùn)輸服務(wù)中心等5個(gè)縣交通局二級(jí)機(jī)構(gòu)開具內(nèi)部往來收據(jù)，違規(guī)向相關(guān)業(yè)務(wù)往來單位收取工作經(jīng)費(fèi)151.50萬元。
2.無預(yù)算支出12.10萬元
2024年，縣交通局二級(jí)機(jī)構(gòu)縣水運(yùn)事務(wù)中心、縣道路運(yùn)輸服務(wù)中心無預(yù)算列支榮家灣鎮(zhèn)欣榮村、柏祥鎮(zhèn)伏太村等贊助費(fèi)5.80萬元。新墻鎮(zhèn)無預(yù)算列支供銷社改革經(jīng)費(fèi)3萬元，縣三中三防經(jīng)費(fèi)3.30萬元。
3.超預(yù)算支出196.19萬元
2024年，高新園超預(yù)算列支社保費(fèi)20.72萬元。新墻鎮(zhèn)超預(yù)算追加鎮(zhèn)屬部門水務(wù)工作站經(jīng)費(fèi)59.20萬元，超預(yù)算向非鎮(zhèn)屬部門新墻鎮(zhèn)中心學(xué)校、新墻鎮(zhèn)自然資源所分別撥付資金106.27萬元、10萬元。
4.超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出14.64萬元
2024年，高新園工會(huì)超標(biāo)準(zhǔn)次數(shù)報(bào)銷服裝費(fèi)0.24萬元。新墻鎮(zhèn)超范圍列支鎮(zhèn)巡邏人員勞務(wù)費(fèi)14.40萬元。
5.違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼86.93萬元
�。�1）違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助30.93萬元
2024年，縣交通局機(jī)關(guān)及二級(jí)機(jī)構(gòu)縣農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)中心、縣水運(yùn)事務(wù)中心違規(guī)發(fā)放信訪崗位補(bǔ)助1.15萬元、安全生產(chǎn)崗位補(bǔ)助3.16萬元；縣道路運(yùn)輸服務(wù)中心違規(guī)發(fā)放節(jié)假日加班費(fèi)23.29萬元。高新園違規(guī)發(fā)放紀(jì)檢崗位津貼0.51萬元、安全生產(chǎn)崗位津貼1.47萬元、信訪綜治崗位津貼0.42萬元、12345熱線崗位補(bǔ)助0.28萬元，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放車補(bǔ)0.06萬元。新墻鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放崗位補(bǔ)助0.59萬元。
�。�2）未代扣代繳應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)56萬元
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2024年，縣交通局機(jī)關(guān)和二級(jí)機(jī)構(gòu)少代扣代繳應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的住房公積金55.12萬元。新墻鎮(zhèn)未代扣應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的失業(yè)保險(xiǎn)金0.88萬元。
6.違規(guī)列支外單位人員獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效9.80萬元
2024年，高新園違規(guī)支付自然資源管理所等外單位人員2023年園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效9.80萬元。
7.多付工程款12.27萬元
抽查新墻鎮(zhèn)榮公公路－榮新公路人行道改造工程項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)新墻鎮(zhèn)多付工程款12.27萬元。
�。ǘ╊A(yù)算管理方面存在的問題
1.未積極償還債務(wù)
縣道路運(yùn)輸服務(wù)中心（原道路運(yùn)輸管理所）2014年前向本單位干部職工等累計(jì)借入款項(xiàng)180萬元，本金長(zhǎng)期掛賬，未能制定債務(wù)償還計(jì)劃積極化債，借款利率（月息1.2%）較高，未能與債權(quán)人協(xié)商采取降息，還本措施。
2.政府采購不規(guī)范
2024年，高新園部分限額以下貨物、服務(wù)或工程未進(jìn)入電子賣場(chǎng)采購，金額66.86萬元。
3.公務(wù)用車不規(guī)范
2024年，高新園未在縣公車管理中心申請(qǐng)公務(wù)派車，違規(guī)租賃社會(huì)車輛0.75萬元。
4.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范
一是未代扣代繳所得稅9.93萬元。2023至2024年度，縣道路運(yùn)輸服務(wù)中心支付借入款項(xiàng)利息49.64萬元，未能代扣代繳個(gè)人所得稅9.93萬元。
二是差旅費(fèi)管理不規(guī)范。2024年，縣交通局機(jī)關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷存在既調(diào)公車出差又申請(qǐng)市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助，共計(jì)多報(bào)0.23萬元；差旅費(fèi)補(bǔ)助人數(shù)大于調(diào)車單申請(qǐng)出差人數(shù)等管理不規(guī)范情況。
三是原始憑證不合規(guī)。2024年，縣交通局部分支出未按要求開具勞務(wù)發(fā)票，其中：機(jī)關(guān)白條列支臨時(shí)用工保潔員費(fèi)用1.29萬元、縣水運(yùn)事務(wù)中心白條列支臨時(shí)聘用兩名血防醫(yī)生開支4萬元。抽查新墻鎮(zhèn)在列支防汛、環(huán)境衛(wèi)生采購物品時(shí)，存在違規(guī)使用未附領(lǐng)取明細(xì)附件的票據(jù)列支費(fèi)用，涉及金額5.45萬元。
四是國有資產(chǎn)賬實(shí)不符。2024年，新墻鎮(zhèn)購置空調(diào)、音視頻記錄儀及交換機(jī)等固定資產(chǎn)2.50萬元未入固定資產(chǎn)賬，導(dǎo)致國有資產(chǎn)賬實(shí)不符。
五是調(diào)賬未經(jīng)審批。2024年12月，新墻鎮(zhèn)在無審批、無依據(jù)、無明細(xì)附件的情況下，違規(guī)調(diào)整“應(yīng)付職工薪酬”借方差額36.22萬元至“以前年度盈余調(diào)整”，即將應(yīng)收個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)等費(fèi)用調(diào)至以前年度支出。
（三）專項(xiàng)資金管理方面存在的問題
擠占專項(xiàng)資金45.94萬元
2024年，新墻鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心擠占農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金用于人員及公用經(jīng)費(fèi)支出45.94萬元。
�。ㄋ模┢渌矫娲嬖诘膯栴}
1.項(xiàng)目后期管護(hù)不到位
經(jīng)實(shí)地調(diào)查，新墻鎮(zhèn)2024年集鎮(zhèn)社會(huì)停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目存在以下問題：一是基礎(chǔ)設(shè)施標(biāo)識(shí)缺失，項(xiàng)目區(qū)域未見規(guī)劃用途公示牌；二是運(yùn)維管理缺位，附近居民違規(guī)設(shè)立圍擋占用公共用地；三是未實(shí)施集約化停車管理，社會(huì)車輛無序停放，缺乏統(tǒng)一調(diào)度責(zé)任人。
2.村級(jí)存在新增債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，新墻鎮(zhèn)雙楓村2023年9月收購縣農(nóng)之源果業(yè)專業(yè)合作社70%的股份作為村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目，根據(jù)協(xié)議該合作社作價(jià)150萬元，村級(jí)應(yīng)付投資款105萬元，已向財(cái)政爭(zhēng)取推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金50萬元，暫欠55萬元投資款未支付（分別應(yīng)于2024年支付20萬元，2025年支付20萬元，2026年支付15萬元）。經(jīng)查，2024年該合作社產(chǎn)品銷售收入30.10萬元；果園支出44.52萬元；收支相抵，當(dāng)年虧損14.42萬元。截至2024年12月底，該村賬面貨幣資金余額為17.88萬元，無法支付2024年投資款，存在新增債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.村級(jí)重復(fù)支付誤工補(bǔ)助0.56萬元
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2024年，新墻鎮(zhèn)雙楓村列支2023年渠道維修、鄉(xiāng)村振興、交通勸導(dǎo)等各類誤工補(bǔ)助16.48萬元，經(jīng)核對(duì)，同一人同一日期重復(fù)支付誤工補(bǔ)助0.56萬元。
對(duì)上述問題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成相關(guān)單位整改。
三、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
�。ㄒ唬⿲ｍ�(xiàng)資金分配管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
縣審計(jì)局在對(duì)2024年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)的同時(shí)，對(duì)縣交通局2022至2024年度交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金分配管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并對(duì)縣林業(yè)局主管的岳陽縣鼎豐油茶專業(yè)合作社高標(biāo)準(zhǔn)油茶示范基地建設(shè)專項(xiàng)資金，縣殘聯(lián)對(duì)2024年陽光增收項(xiàng)目專項(xiàng)資金2個(gè)單位專項(xiàng)資金管理情況進(jìn)行了延伸審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題如下：
1.主管部門監(jiān)管不到位
�。�1）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)用虛假項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)，套取專項(xiàng)資金181萬元
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2022至2024年度，縣農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)中心補(bǔ)助的農(nóng)村公路建設(shè)、安防項(xiàng)目中，有部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)開收據(jù)附項(xiàng)目合同申報(bào)資金，經(jīng)查鄉(xiāng)鎮(zhèn)無此項(xiàng)支出，申請(qǐng)的資金撥付各村，與申報(bào)不符，涉及資金181萬元。
（2）部分項(xiàng)目先付款后列計(jì)劃
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2022至2024年度，縣農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)中心部分項(xiàng)目先付款后計(jì)劃，涉及資金140.12萬元。
�。�3）重復(fù)批復(fù)零星資金申請(qǐng)報(bào)告
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2022至2024年度，縣農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)中心批復(fù)零星申請(qǐng)道路維修資金的報(bào)告，存在內(nèi)容相同的一份報(bào)告重復(fù)補(bǔ)助的現(xiàn)象。
�。�4）項(xiàng)目未按申報(bào)內(nèi)容實(shí)施，資金投入不足
岳陽縣鼎豐油茶專業(yè)合作社申報(bào)2024年省級(jí)資金高標(biāo)準(zhǔn)油茶示范基地建設(shè)，項(xiàng)目申報(bào)投資額164萬元，獲得省級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金50萬元。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目未按申報(bào)內(nèi)容實(shí)施，實(shí)際投資額低于申報(bào)投資額，資金投入不足。
2.專項(xiàng)資金分配無方案
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2022至2024年度，縣農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)中心撥付部分道路維修、安防等專項(xiàng)資金的分配無方案，使用存在主觀隨意性，對(duì)資金的使用監(jiān)管不嚴(yán)，存在資金零星分配、層層轉(zhuǎn)撥現(xiàn)象，給財(cái)政審計(jì)監(jiān)督帶來較大難度。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2022年至2024年，憑申請(qǐng)報(bào)告分配各村5萬元以下的零星批復(fù)資金793.26萬元；2023年底無依據(jù)分撥8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)縣級(jí)安防配套資金200萬元。
3.擠占挪用專項(xiàng)資金2873.59萬元
2022至2024年度，縣交通局機(jī)關(guān)及縣農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)中心擠占縣本級(jí)專項(xiàng)資金1965.17萬元，用于機(jī)關(guān)、二級(jí)機(jī)構(gòu)運(yùn)行支出等。通過指標(biāo)支付系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)抽查發(fā)現(xiàn)，2022至2024年度，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)擠占挪用縣農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)中心撥付的交通專項(xiàng)資金908.42萬元。
4.超范圍、超計(jì)劃使用、撥付專項(xiàng)資金251萬元
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2022至2024年度，縣農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)中心超范圍列支非危橋項(xiàng)目庫內(nèi)的危橋改造資金188萬元；2022至2023年度超范圍撥付交通系統(tǒng)內(nèi)兄弟單位撥款52萬元，2022至2024年度超范圍撥付毛田鎮(zhèn)南沖村人居環(huán)境整治5萬元；2022年超報(bào)告申請(qǐng)金額多撥付公田鎮(zhèn)長(zhǎng)安村蔡家組白改黑項(xiàng)目補(bǔ)助資金3萬元；2024年超計(jì)劃多撥付長(zhǎng)安村產(chǎn)業(yè)路資金3萬元。
5.項(xiàng)目實(shí)施過程不夠規(guī)范
2024年，縣殘聯(lián)陽光增收項(xiàng)目實(shí)施過程不夠規(guī)范：一是多計(jì)岳陽市宏博職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校培訓(xùn)費(fèi)用1.47萬元；二是農(nóng)資采購時(shí)設(shè)置的競(jìng)價(jià)條件不妥，限制了供應(yīng)商的范圍；三是農(nóng)資發(fā)放不夠規(guī)范，發(fā)給非培訓(xùn)對(duì)象12.86萬元。
6.違規(guī)注銷債權(quán)1617.29萬元
2023年9月，縣農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)中心在未窮盡追償手段、未辦理工程結(jié)算、未對(duì)財(cái)政進(jìn)行申報(bào)的情況下，違規(guī)將“其他應(yīng)收款”1617.29萬元予以注銷。
（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
2024年，岳陽縣職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“職工醫(yī)�！保┗鹗杖�15679.98萬元，支出14210.12萬元，年末滾存結(jié)余23425.19萬元。2024年末，岳陽縣職工醫(yī)保參保人數(shù)3.49萬人。
2024年，岳陽縣城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“居民醫(yī)保”）基金收入56251.04萬元，支出58016.2817萬元，年末滾存結(jié)余34138.73萬元。2024年底，岳陽縣居民醫(yī)保參保人數(shù)53.91萬人。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.醫(yī)療保障政策落實(shí)和改革措施推進(jìn)方面存在的問題
擴(kuò)大公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助范圍
截至2024年底，岳陽縣有8家行政事業(yè)單位的12名臨聘人員參加公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助保險(xiǎn)，其中有6人在2022至2024年度享受公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助1.75萬元。
2.基金籌集方面存在的問題
（1）上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金未足額撥付到位
2023至2024年度，市醫(yī)保部門應(yīng)安排岳陽縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中央、省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金共計(jì)63870.20萬元。截至2025年5月底，實(shí)際僅撥付60442.03萬元，少撥付3428.17萬元，其中：中央財(cái)政補(bǔ)助596.94萬元、省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助2831.23萬元。
�。�2）用人單位拖欠醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)15.39萬元
截至2024年底，湖南旺府木業(yè)等四家用人單位拖欠職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)15.39萬元。
�。�3）退役士兵醫(yī)保轉(zhuǎn)移接續(xù)政策不到位
岳陽縣2022年以來有5名政府安排工作的退役士兵在待安置期內(nèi)未接續(xù)參保，斷繳時(shí)間1個(gè)月至12個(gè)月不等，據(jù)測(cè)算，涉及接收單位繳費(fèi)金額1.17萬元、個(gè)人繳費(fèi)金額0.27萬元。
�。�4）勞務(wù)派遣公司未按政策參加職工醫(yī)保
一是未按要求全員參加職工醫(yī)保。截至2024年12月底，岳陽縣三家勞務(wù)派遣公司參加職工醫(yī)保人數(shù)占比僅19%，三家勞務(wù)派遣公司分別為21%、14%、20%。
二是違反勞務(wù)派遣協(xié)議，未按規(guī)定繳納職工醫(yī)保。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2023至2024年度，景盛公司收到榮家灣鎮(zhèn)政府職工醫(yī)保金10.16萬元，除對(duì)4名勞務(wù)派遣人員繳納職工醫(yī)保金1.61萬元，剩余的8.55萬元違反協(xié)議全部發(fā)放至勞務(wù)派遣本人。
3.基金使用方面存在的問題
�。�1）向不符合條件人員支付醫(yī)保待遇1.03萬元
2023至2024年度，醫(yī)藥機(jī)構(gòu)違規(guī)向死亡人員和服刑人員支付醫(yī)療待遇1.03萬元。
�。�2）醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收費(fèi)多獲醫(yī)�；�20.57萬元
2023至2024年度，民生醫(yī)院等4家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在重復(fù)收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、串換或分解項(xiàng)目等違規(guī)收費(fèi)問題，涉及多收費(fèi)金額25.16萬元，多結(jié)算醫(yī)�；�20.57萬元。
（3）部分中藥飲片違規(guī)納入基金支付范圍，套取醫(yī)�；�29.87萬元
2022至2024年度，縣內(nèi)部分定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店和衛(wèi)生室違規(guī)將單獨(dú)使用時(shí)不予支付、全部由這些飲片組成的處方也不予支付的中藥飲片納入醫(yī)�；鹬Ц斗秶�，套取醫(yī)�；�29.87萬元，涉及23家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、9家定點(diǎn)藥店和7家衛(wèi)生室。其中縣人民醫(yī)院2024年自查自糾已退回基金0.77萬元。
（4）對(duì)勞務(wù)派遣公司參保管理不嚴(yán)，導(dǎo)致部分女職工短時(shí)間選擇性參加職工醫(yī)保，領(lǐng)取生育津貼12.51萬元
抽查2023至2024年度勞務(wù)派遣公司人員生育津貼領(lǐng)取情況，發(fā)現(xiàn)岳陽九元人力資源公司協(xié)助1名本公司員工和5名勞務(wù)派遣人員，在生育期間短時(shí)間選擇性參加職工醫(yī)保，繳納職工醫(yī)保3.25萬元（其中劃撥個(gè)人賬戶0.6萬元），領(lǐng)取生育保險(xiǎn)待遇后停止參保轉(zhuǎn)為居民醫(yī)保，套取生育津貼12.51萬元。
4.基金運(yùn)行管理應(yīng)關(guān)注方面存在的問題
�。�1）居民醫(yī)�；鹬С鲈鲩L(zhǎng)較快，并出現(xiàn)連續(xù)虧損
根據(jù)醫(yī)�；饦I(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示：2022至2024年度居民醫(yī)保收入分別為54534.74萬元、56287.94萬元、56606.13萬元，支出分別為52817.37萬元、59420.04萬元、62837.9萬元，盈虧分別為1717.37萬元、-3132.1萬元、-6231.77萬元。2023 至2024年度，居民醫(yī)保基金收入基本持平，基金支出出現(xiàn)較快增長(zhǎng)，增長(zhǎng)速度分別達(dá)到12.50%、5.75%，兩年已出現(xiàn)連續(xù)虧損。
�。�2）醫(yī)療救助基金收支缺口大，基金累計(jì)結(jié)余出現(xiàn)赤字
2023至2024年度，岳陽縣醫(yī)療救助基金收入分別為3647.43萬元、3219.56萬元，支出分別為4691.11萬元、4155.79萬元（不包含應(yīng)付未付參保資助939.83萬元），兩年收支缺口1979.92萬元。截至2024年底，醫(yī)療救助基金賬面累計(jì)結(jié)余-100.53萬元，加上應(yīng)付未付的參保資助款939.83萬元，實(shí)際累計(jì)結(jié)余-1040.36萬元。
�。ㄈ└咝聢@2021至2024年度組織實(shí)施的工程建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
2021至2024年度，高新園項(xiàng)目賬收入總額107090.85萬元；支出總額89236.95萬元；收支結(jié)余17853.90萬元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.項(xiàng)目建設(shè)方面存在的問題
（1）履行基本建設(shè)程序方面
�、俟こ添�(xiàng)目未編制概算
2022年度，高新園區(qū)實(shí)施的生物醫(yī)藥園建設(shè)項(xiàng)目、機(jī)械產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)項(xiàng)目、數(shù)字產(chǎn)業(yè)園建設(shè)共4個(gè)工程項(xiàng)目未進(jìn)行概算編制而直接報(bào)批，涉及金額287926.14萬元。
�、诓糠猪�(xiàng)目未辦理相關(guān)許可證
經(jīng)抽查高新園區(qū)2021至2024年度的項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有24個(gè)已完工項(xiàng)目未辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證，涉及金額16928.33萬元。
�、畚纯⒐を�(yàn)收合格擅自交付使用
經(jīng)抽查高新園區(qū)2021至2024年度的項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有24個(gè)已完工項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收合格擅自交付使用，涉及金額16928.33萬元。
�、芪窗纯裳袌�(bào)告批復(fù)和規(guī)劃許可證的內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，高新園區(qū)數(shù)字產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目未按可研報(bào)告批復(fù)和規(guī)劃許可證內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)。
⑤重大項(xiàng)目進(jìn)度推進(jìn)緩慢、未按計(jì)劃竣工，影響預(yù)期效益
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2022至2024年度，高新園實(shí)施的生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園、機(jī)械產(chǎn)業(yè)園等重大建設(shè)項(xiàng)目普遍存在建設(shè)工期延誤問題。
（2）項(xiàng)目建設(shè)管理方面
�、俨糠址⻊�(wù)項(xiàng)目采購服務(wù)程序不規(guī)范
2021至2022年度，高新園區(qū)將涉及與工程建設(shè)相關(guān)的監(jiān)理采購服務(wù)采用競(jìng)爭(zhēng)性談判而未采取公開招標(biāo)方式，涉及項(xiàng)目2個(gè)，金額284.90萬元。
�、陧�(xiàng)目承包方無資質(zhì)
2021至2024年度，抽查高新園區(qū)部分對(duì)公工程類項(xiàng)目，存在違規(guī)將園區(qū)小額零星工程承包給無資質(zhì)的公司現(xiàn)象，涉及金額394.52萬元。
�、坌☆~零星項(xiàng)目采購程序違規(guī)
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2021至2023年度，高新園區(qū)實(shí)施的限額以下小額零星項(xiàng)目未按規(guī)定通過電子賣場(chǎng)進(jìn)行采購，涉及項(xiàng)目56個(gè)，總金額941.53萬元。
（3）工程價(jià)款結(jié)算方面
工程財(cái)務(wù)結(jié)算審查不嚴(yán)，多計(jì)銷項(xiàng)稅額14.56萬元
2021至2024年度，抽查高新園的13個(gè)零星項(xiàng)目計(jì)價(jià)虛增銷項(xiàng)稅額，結(jié)算多付工程款14.56萬元。
�。�4）建設(shè)資金財(cái)務(wù)處理方面
工程項(xiàng)目未進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算
2021至2024年度，抽查高新園區(qū)工程項(xiàng)目臺(tái)賬發(fā)現(xiàn)，存在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收一年后還未進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算現(xiàn)象，涉及項(xiàng)目28個(gè)，金額44272.45萬元。
（5）其他方面
�、俨糠种С龉芾聿灰�(guī)范
2021至2024年度，高新園撥付給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)等單位的協(xié)調(diào)費(fèi)，僅以收據(jù)列支，未附具體支出明細(xì)及佐證資料，涉及金額881萬元。
�、诓糠止こ涛崔k理財(cái)評(píng)結(jié)算審計(jì)
通過查閱高新園區(qū)項(xiàng)目臺(tái)賬，發(fā)現(xiàn)2021至2022年度已竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目中有6個(gè)項(xiàng)目未辦理財(cái)評(píng)結(jié)算審計(jì)，涉及金額6337.14萬元。
2.專項(xiàng)債券管理方面存在的問題
生物醫(yī)藥園租金定價(jià)偏離項(xiàng)目預(yù)期收益與融資平衡方案
高新園在利用專項(xiàng)債券資金建設(shè)生物醫(yī)藥園后，廠房租賃定價(jià)未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)期收益與融資平衡方案要求。
3.鼎盛、鼎建公司存在的問題
�。�1）部分服務(wù)項(xiàng)目采購程序不規(guī)范
2023年，鼎建公司將與工程建設(shè)相關(guān)的監(jiān)理采購服務(wù)采用競(jìng)爭(zhēng)性磋商而未采取公開招標(biāo)方式，涉及項(xiàng)目3個(gè)，金額496.50萬元。
�。�2）租金收入739.51萬元未全額上繳財(cái)政
截至2025年3月底，鼎盛公司、鼎建公司收取的租金未全額解繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理，而是部分留存公司直接用于支付相關(guān)資產(chǎn)出租日常運(yùn)營等支出，其中：鼎盛公司285.93萬元，鼎建公司453.58萬元。
�。�3）未及時(shí)收取租金294.13萬元
截至2025年3月，鼎盛公司、鼎建公司未及時(shí)收取租金294.13萬元，其中：鼎盛公司201.27萬元，鼎建公司92.86萬元。
�。�4）園區(qū)廠房存在空置情況
截至2025年6月20日止，鼎盛、鼎建公司部分廠房空置，標(biāo)準(zhǔn)化廠房一期廠房、數(shù)字化產(chǎn)業(yè)園廠房、機(jī)械產(chǎn)業(yè)制造園廠房空置率分別為24.63%、17.64%、26.81%。
�。ㄋ模┦⒓褬s新公司2021至2024年度集團(tuán)發(fā)展運(yùn)營專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
盛佳榮新集團(tuán)及下轄的母子公司30家企業(yè)2021至2024年度利潤表匯總收入總額531228.6萬元，支出總額17684.02萬元，結(jié)余513544.58萬元。
截至2024年12月底，債務(wù)余額874189.3萬元（含岳陽縣公用事業(yè)有限公司、岳陽榮興建設(shè)有限公司、岳陽縣東洞庭湖砂石資源開發(fā)有限公司），其中：隱性債務(wù)169678.50萬元，占債務(wù)總額的19.41%；關(guān)注類債務(wù)78335萬元，占債務(wù)總額的8.96%；經(jīng)營性債務(wù)626175.80萬元，占債務(wù)總額的71.63%。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.資產(chǎn)管理情況方面存在的問題
�。�1）違規(guī)出借資金3780萬元
截至2024年12月底，城建投違規(guī)向部分單位和企業(yè)出借資金3780萬元。
�。�2）國有建設(shè)用地使用權(quán)簽訂不合規(guī)
2024年1月22日，樂盛公司與岳陽縣自然資源局簽訂的《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓》合同（2024年1月22日）在《成交確認(rèn)書》（2024年1月31日）之前簽訂�！冻山淮_認(rèn)書》規(guī)定簽訂成交確認(rèn)書之日起30日付清全部成交價(jià)款，樂盛公司4月才按期交付，未按合同規(guī)定交滯納金。
�。�3）擔(dān)保公司未及時(shí)收取擔(dān)保費(fèi)，且欠條未按規(guī)定掛賬171.15萬元
2021至2024年度，抽查擔(dān)保公司部分擔(dān)保費(fèi)臺(tái)賬，發(fā)現(xiàn)存在未及時(shí)收取擔(dān)保費(fèi)的問題，涉及金額171.15萬元，且上述被擔(dān)保人欠條未按規(guī)定掛賬。
�。�4）擔(dān)保公司大額代位追償款長(zhǎng)期未收回，國有資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)較大
2021至2024年度，擔(dān)保公司未按審慎經(jīng)營原則，制定代位追償計(jì)劃限期清收代位債權(quán)，其中：四年未清收代位債權(quán)4008.86萬元，三年未清收代位債權(quán)1834.14萬元，二年未清收代位債權(quán)379萬元。且部分應(yīng)收代位追償款個(gè)人或公司存在未收擔(dān)保費(fèi)的現(xiàn)象，涉及金額129.61萬元。
（5）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符2.03萬元
截至2024年12月底，天澤等三家公司購置空調(diào)、打印機(jī)等價(jià)值為2.03萬元的固定資產(chǎn)，未做固定資產(chǎn)登記入賬，致使固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。
�。�6）未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2024年12月底，盛佳榮新集團(tuán)、方誠、保建投、洞庭湖米業(yè)等四家公司對(duì)辦公設(shè)備、電子設(shè)備等均未計(jì)提折舊，涉及固定資產(chǎn)15.94萬元。
2.舉債融資情況方面存在的問題
違規(guī)融資公益性基金且利息較高
2021至2024年度，弘輝公司違規(guī)以托管的名義將湖南省岳陽縣教育基金會(huì)教育基金和岳陽縣公安民警救助基金納入公司管理，年利率均為8%。四年以托管費(fèi)、捐贈(zèng)款名義支付基金利息1173.41萬元，遠(yuǎn)超銀行同期貸款利息。
3.公司運(yùn)營情況方面存在的問題
�。�1）融資平臺(tái)公司清理整合任務(wù)未完成
根據(jù)2022年縣委、縣政府相關(guān)文件規(guī)定盛佳榮新作為集團(tuán)母公司1家，其下的專業(yè)運(yùn)營子公司僅為11家；而實(shí)際截至2024年12月底，盛佳榮新集團(tuán)母公司7個(gè)，下轄直接管理實(shí)體化運(yùn)作企業(yè)的23個(gè)。盛佳榮新集團(tuán)未徹底完成實(shí)質(zhì)整合，導(dǎo)致融資平臺(tái)公司清理整合任務(wù)未完成。
（2）組織機(jī)構(gòu)不健全
2021至2024年度，盛佳榮新集團(tuán)未按規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，且未對(duì)集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
（3）未制定發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃
2021至2024年度，盛佳榮新集團(tuán)未根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃。
�。�4）未編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表
2021至2024年度，盛佳榮新集團(tuán)對(duì)其直接或間接控制的母公司7個(gè)和下轄直接管理實(shí)體化運(yùn)作子公司23個(gè)，未編制公司集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
�。�5）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未履行“三重一大”集體決策程序
2021至2024年度，盛佳榮新集團(tuán)、城建投等公司在部分大宗物資及辦公設(shè)備的采購、贊助費(fèi)等支出上未履行“三重一大”集體決定程序，未召開黨委（黨組）、董事會(huì)等機(jī)構(gòu)集體決策會(huì)議，涉及資金697.70萬元。
�。�6）內(nèi)部控制制度未執(zhí)行到位
2024年，盛佳榮新集團(tuán)等公司未嚴(yán)格按照《機(jī)關(guān)管理制度限額內(nèi)自營性項(xiàng)目采購管理辦法》采購限額以下貨物、工程和服務(wù)類項(xiàng)目，其中第一類限額內(nèi)項(xiàng)目79.57萬元，第二類限額內(nèi)項(xiàng)目557.76萬元。
（7）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)未履行到位
2024年5月，城建投對(duì)部分科目進(jìn)行調(diào)賬，未附調(diào)賬事由和調(diào)賬說明，且單位負(fù)責(zé)人未簽字，其中：調(diào)減其他應(yīng)收款－機(jī)關(guān)單位－商糧局1290.05萬元，調(diào)減在建工程165萬元；調(diào)增上級(jí)撥入資金1455.05萬元。
4.公司違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)方面存在的問題
實(shí)際債務(wù)與財(cái)政全口徑債務(wù)系統(tǒng)不一致
截至2024年12月底，弘輝、方誠、凱祥三家公司五筆經(jīng)營性債務(wù)6218.05萬元，事業(yè)公司四筆經(jīng)營性債務(wù)11000萬元，未納入財(cái)政全口徑債務(wù)系統(tǒng)；榮興建設(shè)、東洞庭湖砂石二家公司四筆經(jīng)營性債務(wù)已納入財(cái)政全口徑債務(wù)系統(tǒng)，但期末余額數(shù)不一致。
5.財(cái)務(wù)管理方面存在的問題
�。�1）違規(guī)向個(gè)人支付應(yīng)當(dāng)支付給公司的工程款1141.07萬元
2021至2022年度，城建投與湖南澤天源建設(shè)工程有限公司等多家公司簽訂背街小巷等工程項(xiàng)目，報(bào)銷票據(jù)由龔某某等個(gè)人代開稅票，并違規(guī)將公司工程款支付給龔某某等個(gè)人1141.07萬元。
�。�2）違規(guī)將工程項(xiàng)目承包給無資質(zhì)的個(gè)人108.58萬元
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2022年，城建投、弘輝公司違規(guī)將新墻河疏浚等工程項(xiàng)目承包給無資質(zhì)個(gè)人，涉及金額108.58萬元。
（3）擅自變更中標(biāo)合同標(biāo)的、價(jià)款等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，未履行審批或備案程序
2020年8月10日，城建投與安徽聚力糧機(jī)科技股份有限公司簽訂第三糧庫設(shè)備采購合同，該項(xiàng)目41套設(shè)備中標(biāo)價(jià)221.19萬元，總合同價(jià)227.69萬元，超中標(biāo)價(jià)6.50萬元。該項(xiàng)目變更中標(biāo)合同標(biāo)的、價(jià)款等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，未履行審批或備案程序，變更合同隨意。截至2024年9月，城建投已全額支付安徽聚力糧機(jī)科技股份有限公司第三糧庫設(shè)備采購費(fèi)用227.69萬元。
�。�4）虛列資料費(fèi)、項(xiàng)目辦公費(fèi)和租賃費(fèi)，套取單位資金45.12萬元
①2021至2022年度，天澤公司通過與周元霞等個(gè)人和公司簽訂“汨羅市國土項(xiàng)目”監(jiān)理資料委托協(xié)議書等名義，支付項(xiàng)目資料費(fèi)28.52萬元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)上述項(xiàng)目資料費(fèi)均為虛假支出，套取資金用于其他費(fèi)用支出，其實(shí)際支出無原始憑證可查。
�、�2021至2024年度，抽查天澤公司部分項(xiàng)目部支出發(fā)現(xiàn)，城鄉(xiāng)供水一體化等5個(gè)項(xiàng)目虛列辦公費(fèi)、房屋租賃費(fèi)16.60萬元，其實(shí)際支出無原始憑證可查。
�。�5）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，原始憑證不合規(guī)2963.08萬元
�、偈杖胛撮_稅票。2021至2024年度，擔(dān)保公司收取擔(dān)保費(fèi)收入1047.36萬元，樂盛公司收取門面租金收入1733.60萬元均未開具稅票。
�、趫�(bào)銷票據(jù)附件不合規(guī)。2021至2024年度，城建投等公司未附明細(xì)附件等票據(jù)列支費(fèi)用182.12萬元。
�。�6）大額現(xiàn)金支付75萬元
2021至2022年度，天澤公司違規(guī)大額現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、招待費(fèi)等各項(xiàng)支出75萬元。
（7）公務(wù)接待費(fèi)支出不合規(guī)38.23萬元
2021至2023年度，城建投、弘輝等五家公司在支付公務(wù)接待餐費(fèi)時(shí)，公務(wù)接待審批表和接待公函填寫不具體，未填寫所有被接待人員的姓名和職務(wù)，涉及金額38.23萬元。
�。�8）會(huì)議費(fèi)支出不合規(guī)2.52萬元
2024年11月，擔(dān)保公司列支融資擔(dān)保業(yè)務(wù)交流會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)支出2.52萬元，會(huì)議未附參會(huì)人員簽到表。
�。�9）政府采購不規(guī)范，先采購后簽訂政府采購合同協(xié)議書121.80萬元
2021至2024年度，城建投、盛佳榮新集團(tuán)等四家公司部分辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等實(shí)行了政府采購，抽查發(fā)現(xiàn)存在先采購后簽訂政府采購合同協(xié)議書，涉及金額121.80萬元。
6.工會(huì)、食堂管理方面存在的問題
（1）虛列托管費(fèi)，套取資金7.28萬元
2021至2022年度，城建投工會(huì)賬虛列岳陽縣晨曦母嬰信息咨詢有限公司愛心托管費(fèi)7.28萬元，套取資金用于發(fā)放補(bǔ)助。
（2）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，原始憑證不合規(guī)27.90萬元
�、�2021年1月至2023年6月，城建投食堂賬以領(lǐng)款憑單方式列支食堂勞務(wù)外包人員勞務(wù)費(fèi)25.50萬元，未開勞務(wù)發(fā)票。
�、�2021年至2024年度，城建投工會(huì)賬中以領(lǐng)款憑單的方式列支代理記賬費(fèi)2.40萬元。
對(duì)上述問題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成相關(guān)單位整改。
四、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。一是完善全口徑預(yù)算管理體系。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制工作的管理，科學(xué)測(cè)定各項(xiàng)收入，做實(shí)做細(xì)做準(zhǔn)項(xiàng)目支出，嚴(yán)格按要求將全部政府收支編入預(yù)算，切實(shí)提高預(yù)算編制質(zhì)量。二是全面深化零基預(yù)算改革。全面打破預(yù)算安排和資金分配“基數(shù)”，按照“先定事后定錢”的原則，結(jié)合年度大事要事保障清單和財(cái)力可能，以零為起點(diǎn)編制預(yù)算。
（二）進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算執(zhí)行的約束性。一是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持“先預(yù)算后支出，無預(yù)算不支出”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，嚴(yán)控預(yù)算過度追加及無財(cái)力追加預(yù)算，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算約束。二是加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。加快資金使用進(jìn)度，保證資金使用落到關(guān)鍵處，防止資金沉淀，推動(dòng)在建項(xiàng)目盡早投入使用，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益，提高資金使用效益。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政管理的規(guī)范性。一是加強(qiáng)非稅收入管理。嚴(yán)格執(zhí)行《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》，將非稅收入及時(shí)足額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，并按照收入級(jí)次和規(guī)定的類別定期劃解國庫或者財(cái)政專戶，不得拖延、滯壓、挪用。二是加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理。夯實(shí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作，規(guī)范國有資產(chǎn)配置、使用和處置工作，做實(shí)做細(xì)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，不斷強(qiáng)化日常監(jiān)管，切實(shí)維護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整。三是加強(qiáng)專項(xiàng)債券管理。聚焦專項(xiàng)債券“借用管還”四環(huán)節(jié)，完善專項(xiàng)債券項(xiàng)目全流程管理，及時(shí)跟進(jìn)債券項(xiàng)目建設(shè)，盡快形成更多實(shí)物工作量，提高資金使用效率。四是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理�？h財(cái)政及相關(guān)部門應(yīng)加大專項(xiàng)資金管理使用的監(jiān)督檢查力度，堅(jiān)決糾正擠占挪用等行為，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，切實(shí)提高政策執(zhí)行力和實(shí)施效果。
�。ㄋ模┻M(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)整改，提高審計(jì)整改的成效性。一是壓實(shí)單位主體責(zé)任。各單位應(yīng)壓實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，深入分析問題根源，針對(duì)制度漏洞和薄弱環(huán)節(jié)研究解決措施，推動(dòng)標(biāo)本兼治和制度創(chuàng)新，規(guī)范管理、促進(jìn)提升。二是強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用。加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、人大監(jiān)督等各類監(jiān)督的貫通協(xié)作，推動(dòng)審計(jì)整改各相關(guān)方協(xié)同發(fā)力，加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，促進(jìn)舉一反三，防止屢審屢犯，增強(qiáng)監(jiān)管合力，提升審計(jì)監(jiān)督成效。
岳陽縣審計(jì)局
2025年7月22日